Yhdistys on antanut suosituksen rahanpesun ja terrorismin estämisestä vuonna 2017. Suositusta on päivitetty ensimmäisen kerran vuonna 2020. Suositusta on päivitetty uudelleen elokuussa 2023 seuraavista syistä:
- lainsäädäntöön on vuosina 2022 ja 2023 tullut lukuisia muutoksia
- valvoja (PRH) on päivittänyt omaa ohjeistustaan tilintarkastajille.
Suurin tilintarkastajia koskeva rahanpesulainsäädännön muutos on se, että rahanpesulakia sovelletaan nyt tilintarkastajiin aina, kun nämä toimivat tilintarkastajan ominaisuudessa. Aiemmin rahanpesulakia sovellettiin tilintarkastajiin vain, kun nämä suorittivat lakisääteistä tilintarkastusta. Soveltamisalaa koskeva muutos on johtanut tekstimuutoksiin useissa kohdin suositusta.
Muita muutoksia suositukseen:
- Epäilyttävän liiketoimen määritelmä on sisällytetty suositukseen
- Asiakkaan tunnistamiseen ja todentamiseen on tullut joitain täsmennyksiä ja muutoksia
- Poliittisesti vaikutusvaltaisen henkilön määritelmä on muuttunut
- EU:n pakotelainsäädäntö on huomioitu suosituksessa.
Suositus jakaantuu kahteen osaan:
- aihepiirin kaikkein keskeisimmät asiat tilintarkastajan kannalta
- tarkennuksia olennaisiin asioihin.
Suosituksen liitteenä käytännön apuvälineinä yhdistyksen jäsenille on
- asiakastietolomake
- riskiarviolomake (yhteisö/yksittäinen tilintarkastaja).
Riskiarviolomakkeita on päivitetty kattamaan myös muu toiminta kuin lakisääteinen tilintarkastus.
Suositus on päivitetty työryhmässä, jonka puheenjohtajana on toiminut Juha Karttunen (KPMG), ja jäseninä Arja Hiltunen (EY), Heidi Jääskeläinen (Grant Thornton), Juhani Loukusa (Nexia), Liisa Mäkikangas (Deloitte) sekä Mikko Reinikainen ja Tuula Varila (PwC).
Suosituksen liitteet ovat vain Suomen Tilintarkastajat ry:n jäsenten käytettävissä. Liitteet löytyvät ST-verkkopalvelusta > Omat palvelut > Jäsenetu | Perusosa (vaatii kirjautumisen).
